法律桥网友我要咨询：我有一软件有限公司的股权，公司是以无形资产（50万）注册的，准备以50万的价格转让股权51%给另外一公司，想咨询以下问题：
1、如果对方同意这个价格，由于高出原来的无形资产（如果按照注册时的原来的51%资产算是25万），国家是否允许？
2、如果成交，该50万是否属于我个人所有。我该交纳多少税？计算机公式是什么。
上海Cathay律师解答：可以，要评估，缴个人所得税百分之二十。
（本文作者：杨春宝律师，来自：公司投资律师，引用及转载应注明作者与出处。
发表评论）,关于“个人股权转让中的个人所得，应当如何交纳税务？”，若需聘请公司法律师，
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杨春宝一级律师简介
杨春宝一级律师，大成上海高级合伙人、资本市场部主任、国资基金研究中心主任，大成中国区私募基金专业带头人、科技与文化法律研究中心联合牵头人。执业30余年，长期从事私募基金、投融资、并购重组法律服务，尤其对对赌研究颇深且具有非常丰富的实战经验，并专注于金融机构股权投资业务。2004年起多次入选The Legal 500"私募基金"和"公司与商业"等境内外各类律师榜单，代理的中国法院首例适用外国法律审理外国公司的董事损害小股东权益纠纷案入选上海高院发布的《上海法院域外法查明典型案例》和威科先行"要案头条"。入选上海涉外法律人才库、上海市司法局鼎新法治人才库、上海国有企业改制法律顾问团，具有上市公司独立董事任职资格，系多家知名高校的兼职教授或兼职研究生导师及上海市商务委跨国经营人才培训班讲师。出版《私募股权投资基金风险防控操作实务》等16本投融资法律专著。了解更多常见法律问题
股权转让价格高于出资额是否合法？
股权转让价格高于原始出资额是合法的，法律并不禁止股权以高于其原始出资额的价格转让。股权价值受公司经营状况、资产增值、市场预期、发展潜力等多重因素影响，无形资产出资设立的公司在实际经营过程中，其价值可能发生显著变化。只要转让价格是基于真实、公允的评估结果，并且双方自愿达成一致，国家允许高于原出资额的价格成交。实务操作中，建议转让前委托具有合法资质的资产评估机构对股权价值进行评估，出具评估报告，作为定价依据。这不仅是证明价格公允性的重要凭证，也是税务机关核定转让收入时的重要参考。如果价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权依法核定转让收入，反而可能引发不必要的税务调整和风险。因此，合理评估、真实定价，既保障交易合法性，也有助于维护交易双方的税务合规。
个人股权转让所得如何计算税款？
个人转让股权取得的所得属于财产转让所得，应当缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算公式为：股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额。其中，股权转让收入是指转让方因转让股权而取得的全部货币和非货币性收入；股权原值通常指个人取得该股权时实际支付的价款，如果是以无形资产出资取得的股权，则原值按照出资时的评估确认价值计算；合理费用包括转让过程中按规定支付的税费、中介服务费等。适用税率为20%的比例税率，应纳税额等于应纳税所得额乘以20%。举例而言，若股权原值为25万元，转让收入为50万元，合理费用为1万元，则应纳税所得额为50万减25万减1万等于24万元，应纳税额为24万乘以20%等于4.8万元。纳税人应在股权转让协议签订后、办理股权变更登记之前，向主管税务机关申报纳税。实务中通常由受让方作为扣缴义务人代扣代缴税款，但转让方仍负有自行申报的法定义务，应确保申报真实准确，避免因漏报或错报产生滞纳金和罚款。
股权转让价款是否全部归个人所有？
股权转让价款在性质上属于转让方个人的财产转让收入，在法律上归转让方个人所有，但并非意味着全部价款可以直接落入个人口袋而不承担任何义务。首先，转让方需要扣除取得该股权时的原始出资成本以及转让过程中发生的合理税费，仅就差额部分计算缴纳20%的个人所得税。其次，如果该股权存在质押、冻结或未实缴出资等权利负担，转让价款可能需要先用于清偿相关债务或补足出资。此外，如果公司存在未分配利润，股权转让定价中可能包含对应盈余的价值，但这部分价值通过股权转让价格体现，转让方获得的价款在完税后即为个人合法财产，可以自由支配。需要特别注意的是，如果股权转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定收入并追缴税款；受让方未依法代扣代缴的，转让方仍应自行补缴。因此，在实际操作中，转让方应准确核算股权原值和合理费用，依法申报纳税，确保转让所得合法、干净地归个人所有。
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