法律桥网友凤凰咨询：我公司是台湾一家上市公司，目前想在深圳设立办事处，另外还想设立一家独资公司，台湾虽属中国，但是目前在投资上还属外国，所以有一些比较菜的问题想请教各位专家：
1、设立办事处，如果不从事经营活动，只是从事一些市场调研，技术支持之类的工作，那我们要不要缴税？
2、要缴什么样的税？
3、从台湾汇钱到这边，有没有什么规定或限制。
要设立独资公司的话：
1、有什么优惠政策？
2、什么样的公司可以设在保税区？
3、独资公司短期内不从事经营活动可不可以？
4、设在保税区有什么好处？
广州辛巴哥哥律师解答：外国企业常驻代表机构可以从事非直接经营性活动（意思是不能直接从事经营活动），可以进行业务联络、产品介绍、市场调研、技术交流等业务活动。需要办理税务登记证，并根据具体的经营活动缴纳税务，包括所得税等。驻华机构经批准设立并在外汇局登记备案后，可到银行办理开立外汇账户手续，台湾可以直接汇款进该帐户。广州最近规定，设立外国企业常驻代表机构无须经过审批，可直接到工商局办理登记手续。（另，取消登记的是外商投资企业办事处，并非外国企业常驻代表机构。）
外商投资独资公司若是生产性的，可以享受所得税两免三减半的优惠。保税区主要发展进出口贸易、转口贸易、加工贸易、货物储存、货物运输、商品展示、商品交易以及金融等业务。经保税区管委会审批，外国企业、境内企业均可以在保税区内设立企业。（广州保税区规定最低的注册资本为14万美元，上海有类似规定）。新设立的公司如果在设立后6个月不从事经营活动，则面临吊销营业执照的处罚。保税区是设有隔离设施的实行特殊管理的经济贸易区域。货物可以在保税区与境外之间自由出入，免征关税和进口环节税，免验许可证件，免于常规的海关监管手续。
法律桥网友Laobaitu咨询：我也挺想了解情况的，国家四部委颁布执行意见说办事处不用到工商管理部门登记，那在哪里办理？如何办理？另外，按规定的条文，资金较少的外资公司好象还是办理办事处好些，不知理解的准确否？
广州辛巴哥哥律师解答：回复Laobaitu，国家工商行政管理总局、商务部、海关总署、国家外汇管理局于2006年4月24日出台《关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见》，规定公司登记机关不再办理外商投资公司办事处的登记。原已登记的办事机构，不再办理变更或者延期手续。期限届满以后，应当办理注销登记或根据需要申请设立分公司。不得再以办事机构名义从事经营活动的，否则工商机关依法查处。
（本文作者：杨春宝律师，来自：公司投资律师，引用及转载应注明作者与出处。
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杨春宝一级律师简介
杨春宝一级律师，大成上海高级合伙人、资本市场部主任、国资基金研究中心主任，大成中国区私募基金专业带头人、科技与文化法律研究中心联合牵头人。执业30余年，长期从事私募基金、投融资、并购重组法律服务，尤其对对赌研究颇深且具有非常丰富的实战经验，并专注于金融机构股权投资业务。2004年起多次入选The Legal 500"私募基金"和"公司与商业"等境内外各类律师榜单，代理的中国法院首例适用外国法律审理外国公司的董事损害小股东权益纠纷案入选上海高院发布的《上海法院域外法查明典型案例》和威科先行"要案头条"。入选上海涉外法律人才库、上海市司法局鼎新法治人才库、上海国有企业改制法律顾问团，具有上市公司独立董事任职资格，系多家知名高校的兼职教授或兼职研究生导师及上海市商务委跨国经营人才培训班讲师。出版《私募股权投资基金风险防控操作实务》等16本投融资法律专著。了解更多常见法律问题
外国企业常驻代表机构从事非经营性活动需要缴税吗？
根据现行法律框架，外国企业常驻代表机构（以下简称代表处）虽然被限定为不得直接从事经营活动，但可以开展业务联络、产品介绍、市场调研、技术交流等非直接经营性活动。这些活动在法律上仍可能产生应税收入，因此代表处必须依法办理税务登记，并按照其实际取得的收入申报缴纳相关税款。具体而言，若代表处提供市场调研、技术支持等服务并收取费用，则该收入属于应税所得，需缴纳企业所得税（适用预提所得税规则）及增值税（若属于增值税应税行为）。实务中，代表处通常采用据实申报或核定征收方式，税务机关会结合其业务性质、费用支出等情况确定应纳税额。若代表处完全无收入且无经营行为，则可能无需缴税，但仍需进行零申报并履行税务登记义务。需要注意的是，代表处若从事超出其非经营性范围的活动，如签订销售合同、收取货款等，将被视为违规经营，面临工商查处及补税罚款风险。建议代表处严格区分活动性质，保存完整业务记录，并咨询专业税务顾问以合规处理税务事宜。
在保税区设立公司有哪些税收和经营优势？
保税区是经国家批准设立、实施特殊监管的经济区域，其核心优势在于货物进出境的便利化和税收优惠。具体而言，保税区内的企业从事进出口贸易、转口贸易、加工贸易、仓储物流、商品展示等业务时，货物可在保税区与境外之间自由流转，免征关税和进口环节增值税、消费税，且通常免于常规海关监管手续，仅需备案。这大幅降低了企业的资金占用和通关成本。此外，保税区内企业间交易货物也享受保税待遇，可延迟缴税至实际离境或进入国内市场时。在所得税方面，若企业属于生产性外商投资企业，可依法享受“两免三减半”的定期减免优惠，即自获利年度起前两年免征企业所得税，后三年减半征收。保税区还允许境内外企业设立贸易公司或加工企业，且对注册资本要求相对灵活，如部分地区最低可为14万美元。但需注意，保税区并非税收洼地，增值税和消费税仅在货物出区进入国内时征收，且企业仍需依法申报缴纳企业所得税。实务中，保税区适合以外贸、转口或加工业务为主的企业，若计划长期不经营，则面临吊销风险，需提前规划。
独资公司设立后短期内不经营会有什么法律风险？
根据现行公司登记管理规定，外商投资独资公司（包括在保税区设立的公司）自领取营业执照之日起，若在法定期限内（通常为6个月）未开展经营活动，或者开业后自行停业连续6个月以上，公司登记机关有权依法吊销其营业执照。吊销营业执照将导致公司法人资格终止，无法继续以公司名义开展任何活动，股东需承担清算责任，且该不良记录可能影响投资者在大陆后续设立其他企业的审批。此外，即使公司未实际经营，仍需按期办理纳税申报（零申报）和年度报告公示，否则可能被列入经营异常名录，进而影响公司信用。实务中，若投资者因筹备期长或市场原因短期内无法运营，建议采取以下措施：一是合理利用法律允许的筹备期，如进行场地租赁、设备采购等前期准备，并保留相关证据；二是若确需延迟经营，可向工商部门说明情况并申请延期，但需符合当地政策；三是考虑先以代表处形式进行业务铺垫，待条件成熟再设立独资公司。总之，规避吊销风险的核心在于保持公司有持续性的准备活动或及时申请变更，切勿放任不经营状态。
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